Кто такой резидент и нерезидент РФ?

Содержание

Кто такой резидент и нерезидент РФ в налоговом законодательстве

Кто такой резидент и нерезидент РФ?

Гражданский статус человека может иметь множество состояний, которые определяют его положение в обществе или стране. Лица, проживающие на территории какого-либо государства, также могут определяться по-разному, в том числе, человека может являться резидентом государства или нерезидентом. Термин «резидентство» часто используется в юриспруденции, также часто его можно встретить и в Налоговом Кодексе. Команда издания «Let’s leave» познакомит вас со значением данной терминологии. Читайте следующую статью, и вы узнаете, кто такой нерезидент РФ.

Определение статуса резидент и нерезидент РФ

Определение тому, кто такой резидент и нерезидент, содержится в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

На самом деле понятие резиденства имеет определенную связь с понятием гражданства, но при этом имеет и существенные отличия.

То есть, резидент — это не обязательно гражданин страны, а нерезидент — это не обязательно иностранец.

В соответствие с обозначенным законодательным актом статус резидента РФ в налоговой области предоставляется: граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год нерезиденты , такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам.

Понятие резиденства имеет определенную связь с понятием гражданства, но при этом имеет и существенные отличия

Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение. Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года.

Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

В НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и статус налогового резидента не сопряжены между собой. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе. Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории: Граждане России, о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны. Иностранные граждане а также лица без гражданства , которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами. Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны: Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее суток на протяжении последних двенадцати месяцев.

Кто такой резидент и нерезидент РФ

Определение тому, кто такой резидент и нерезидент, содержится в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности, резидентами являются граждане РФ; иностранные граждане, постоянно проживающие на территории России на основании вида на жительство; а также организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных компаний, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Нерезидентами являются иностранные граждане и иностранные организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся в другой стране (подп. 7 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). Есть и другое определение того, кто есть «резидент» и «нерезидент» для физических лиц. Это определение содержится в НК РФ и используется в налоговых целях.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса получателей дохода: резидент, нерезидент (гл. 23 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Также налоговыми резидентами являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени нахождения их на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Налоговым нерезидентом РФ признается человек который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев п. 2 ст. 207 НК РФ

Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Резидент и нерезидент в чем отличия

Помимо непосредственно определения, кто является резидентом и нерезидентом РФ, Налоговый кодекс РФ содержит ряд отличий в налогообложении их доходов. Для резидента и нерезидента Налоговым кодексом РФ установлен разный перечень доходов, облагаемых НДФЛ. В отличие от тех, кто является резидентом, у нерезидентов налог удерживается только с доходов, полученных от источников на территории России (ст. 209 НК РФ).

Кроме этого, при исчислении НДФЛ для резидента и для нерезидента в НК РФ предусмотрены разные ставки налога. В частности, полученный в рамках трудового договора доход физического лица, являющегося резидентом, облагается по ставке 13%. Доход же гражданина-нерезидента при этом в общем случае облагается по ставке 30%. Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по полученным займам у резидента будут облагаться НДФЛ по ставке 35%, а у нерезидента – по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).

Посмотреть ставку НДФЛ для различных видов дохода для резидентов и нерезидентов можно с помощью Виртуального помощника по НДФЛ для налоговых агентов. Еще одно отличие резидента от нерезидента заключается в том, что гражданин, являющийся резидентом, вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ. Нерезидент же оформить налоговые вычеты не может (п. 3, п. 4 ст. 210 НК РФ).

Резиденты и нерезиденты в России

Определения резидентов и нерезидентов даются в законодательных актах каждого государства, и могут иметь определенные отличия для разных стран. Мало того, в России, например, понятие резидента и нерезидента даже отличается внутри страны: при осуществлении валютного контроля действуют одни определения, а при налоговом контроле – другие. Эти определения могут меняться, путем внесения соответствующих изменений в законодательную базу, поэтому всегда нужно для верности просматривать законы с последними внесенными изменениями.

Резиденты и нерезиденты в России: валютное законодательство

В области валютного контроля РФ понятия резидента и нерезидента определены Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” № 173-ФЗ от 10.12.2003г.

Согласно этому нормативному акту, статус резидента имеют:

  • граждане РФ, кроме постоянно проживающих на территории иностранных государств;
  • иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ.

Налоговые резиденты и нерезиденты в России определяются иначе, чем в области валютного контроля их определения обозначены в ст. 207 Налогового кодекса РФ.

При этом все, кого нельзя отнести к этим двум пунктам, имеют статус нерезидента. Для резидентов и нерезидентов в России действуют разные условия открытия и обслуживания банковских счетов, осуществления валютных операций, получения/отправки денежных переводов, многих других банковских операций и не только.

Резиденты и нерезиденты в России: налоговое законодательство

Налоговые резиденты и нерезиденты в России определяются иначе, чем в области валютного контроля. Их определения обозначены в ст. 207 Налогового кодекса РФ.

Согласно этому документу, статус налогового резидента в России имеют:

  • граждане РФ, иностранцы и лица без гражданства, фактически находящиеся в стране на протяжении не менее 183 дней из идущих подряд 12 месяцев (то есть, не менее полугода в течение года);
  • военнослужащие и государственные служащие, даже если они командированы на работу за пределами РФ.

Соответственно, статус налогового нерезидента имеют те граждане, которые не подходят под данные категории, то есть, пребывающие на территории России менее 6 месяцев в году, даже если они являются ее гражданами. Налоговые нерезиденты платят существенно более высокие налоги, в частности, на текущий момент налог на доходы нерезидентов РФ составляет 30%, тогда как для резидентов – 13%.

Кто такой нерезидент РФ

Согласно п. 2 Статьи 207 Налогового кодекса, Резидентом является гражданин России или любого иностранного государства, находящиеся на территории России 183 дня и более в течение последовательных 12 календарных месяцев.

Если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезиденто

При этом период нахождения в России не прерывается на кратковременные выезды за границу до 6 месяцев с целью лечения и обучения. Таким образом, если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезидентом.

Нерезидент теряет право на все льготы: стандартные (на детей), социальные (на лечение, обучение, медикаменты, пенсионное страхование), имущественные, а также будет вынужден заплатить 30% налога с полной суммы при продаже квартиры (независимо от того, сколько лет она была в его собственности, т.е. утрачивает льготу по налогу для квартир, находящихся в собственности более 3-х лет).

Нерезидент длительное время находится за границей, а многие государственные органы (несмотря на активное развитие дистанционных сервисов) требуют личного присутствия для выполнения определенных действий. В некоторых случаях дистанционное оказание услуг не запрещено, но отлаженного процесса для него нет; кроме того, требуется заверение документов в Консульстве и последующая пересылка.

Таким образом нерезидентом можно стать:

  •   уехав на ПМЖ;
  •  совершая долгое путешествие, или (что сейчас модно) «уйдя в дауншифтинг в какой-нибудь экзотической стране»;
  • проходя продолжительное обучение за границей;
  • работая по контракту за границей в течение длительного времени;
  •  совершая множество краткосрочных командировок (не для лечения или обучения) так, что Вы будете находиться в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Что такое нерезидент России

Нерезидент – это юридическое, физическое лицо, действующее в одном государстве, но которые постоянно регистрируются и живущий в другом. Также это могут быть организации, иностранные дипломатические и другие официальные миссии, и также международные организации, их отделения и представления, не являющиеся юридическими лицами, созданными согласно законодательству иностранных государств, или находящиеся в стране.

Нерезиденты Российской Федерации признаны:

  • физические лица, которые не являются жителями;
  • юридические лица создали согласно законодательству иностранных государств и местоположения наличия вне территории Российской Федерации;
  • организации, не будучи юридическими лицами, созданными согласно законодательству иностранных государств и местоположения наличия вне территории Российской Федерации;
  • дипломатические представления, аккредитованные в Российской Федерации, консульских учреждениях иностранных государств и постоянных представительствах указанных государств в случае межгосударственных или межправительственных организаций;
  • межгосударственные и межправительственные организации, их отделения и постоянные представительства в Российской Федерации;

Нерезидент это юридическое физическое лицо действующее в одном государстве но которые постоянно регистрируются и живущий в другом

  • отделения, которые находятся на территории Российской Федерации, постоянных представительств и других изолированных или независимых структурных подразделений нерезидентов, определенных в абзацах и “в”;
  • другие люди, которые не определены как жители Российской Федерации.

Кто определяет нерезидентов в России

Источник: https://LetsLeave.ru/grazhdanstvo/rezident-i-nerezident-rf.html

Отличие налогового резидента от нерезидента — понятие и определение статуса

Для чего существует необходимость в юридическом определении этих терминов? Прежде всего отметим, что эти понятия применяются в нескольких различных сферах:

  • Одна из них — это налоговая сфера. Здесь речь идёт, вообще говоря, о том, где происходит в наибольшей степени получение доходов: в РФ или за её пределами. Во втором случае ставки налога будут существенно выше.
  • Есть также понятие валютных резидентов и нерезидентов. Здесь речь идёт о валютном контроле над операциями в валюте. Для резидентов необходимо не только подчиняться определённым правилам в этой сфере, но и сдавать соответствующую отчётность на регулярной основе.
  • Эти термины также применяются и в ряде других случаях. Одним из таких примеров могут быть вопросы наследства и некоторые другие юридические сферы.
Читайте также  Какова структура конституционного суда РФ?

Разница между резидентом и нерезидентом и их особенности

Что думает об этом человек, далёкий от юридических, финансовых или налоговых вопросов? На первый взгляд, может показаться, что налоговый резидент — это просто гражданин РФ, а нерезидент — это иностранец. Доля правды в таком понимании, конечно, есть. Однако, по сути, это совершенно не верно. Прежде всего речь здесь идёт о времени нахождения внутри страны или за её пределами.

Если говорить о валютной сфере, то к ним можно отнести тех, кто входит в следующие две категории:

  • Граждане России, о которых можно утверждать, что они постоянно проживают на территории своей страны.
  • Иностранные граждане (а также лица без гражданства), которые постоянно проживают на территории РФ.

Все, кто не входит в эти две категории, считаются валютными нерезидентами.

Когда говорят о налоговой сфере, то соответствующие критерии аналогичны:

  • Статус резидента состоит в том, что человек проживает на территории страны не менее 183 суток на протяжении последних двенадцати месяцев. Как мы видим, этот статус может измениться в течение одного месяца.
  • Если речь идёт не о проживании, а о командировках военных или госслужащих на любой срок за пределы РФ, то это не нарушает их статуса в качестве резидента.
  • Все остальные граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства являются нерезидентами.

Понятие и характеристики налогового резидента

Заметим, что, несмотря на то, что статус может поменяться даже в течение одного месяца, российское законодательство не содержит норм о том, что физическое лицо о нём обязано уведомлять налоговую инспекцию.

Также отметим, что гражданство не участвует в определении данного статуса. В некоторых случаях, если человек выезжает за пределы страны, то, согласно законодательству, считается, что он как бы не выезжал.

Данная ситуация имеет место в нескольких случаях:

  • Если он выезжал на лечение на срок, который не превышает шести месяцев.
  • Также если он был за пределами страны на срок менее шести месяцев с целью учёбы.
  • Если он был в командировке для того, чтобы участвовать в добыче нефти или газа за пределами своей страны.

Важный вопрос возникает тогда, когда граждане намереваются эмигрировать из Российской Федерации и распродают всё своё имущество. Если они планируют никогда не возвращаться в Россию, то кем их считать, резидентами или нерезидентами?

По сути, они, скорее, нерезиденты, но формально всё-таки это не так. Им необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц, а он в этих случаях может существенно отличаться (или 13% или 30%).

Кто является налоговым резидентом?

Когда решается вопрос о том, кем является данное физическое лицо, это далеко не всегда является однозначным. Вообще говоря, законодательство при определении статуса должно ориентироваться на время нахождения на территории страны в течение последних идущих подряд 12 месяцев.

Гражданство или место регистрации не должно влиять на решение этого вопроса. На практике, однако, многое происходит иначе. ФНС РФ в своих письмах иногда иначе трактует рассматриваемую ситуацию.

Предположим, физическое лицо достаточно долго находилось за пределами своей страны. Это резидент или нет? ФНС утверждает, что есть определённые ситуации, когда его можно счесть резидентом, несмотря на то, что в законе это трактуется иначе.

Это происходит в следующем случае. Если на территории РФ у него имеется центр жизненных интересов. Что под этим понимается? Речь может идти о недвижимости, о семье, которая находится в России, о бизнесе, о работе на территории РФ, о постоянной регистрации в стране.

Граждане РФ, зарегистрированные по месту жительства на территории стран

Если гражданин России зарегистрировал своё место жительство в другой стране на тех или иных основаниях, то это не означает, что он обязательно является налоговым нерезидентом. Скорее всего, при этом, он большую часть времени будет проводить за границей, но это может быть и не так.

Если на территории РФ он будет меньше, чем 183 дня за последние 12 месяцев, то именно это будет критерием того, что он является налоговым нерезидентом. Если же такое условие выполнено не будет, то, несмотря на свою регистрацию за границей, с точки зрения законодательства, он будет платить налоги, как резидент.

Граждане иных стран, имеющие разрешение на временное проживание или вид на жительство

Аналогичное правовое положение имеется также у иностранных граждан, которые находятся на территории России. Если они находится на его территории 183 дня за последние 12 месяцев — платить налоги будут как налоговые резиденты и это, в данном случае, не будет зависеть от его гражданства.

Порядок налогообложения доходов физических лиц в 2017 году

Как же конкретно происходит налогообложение физических лиц в настоящее время? Чем отличается ситуация, с которой сталкивается резидент РФ от той, с которой сталкивается нерезидент?

Есть ситуации, когда ставка налогообложения не зависит от статуса плательщика. Одним из примеров могут быть специалисты высокой квалификации. Согласно действующему законодательству такая ставка всегда составляет 13%. Это верно и для резидентов и для нерезидентов.

Для резидента РФ

Ставка, по которой резиденты облагаются налогом на доходы, составляет 13%. Налоговым периодом является календарный год. Критерием того, что плательщика налога можно отнести к данной категории, согласно закону, является время его пребывания на территории страны в течение 12 месяцев подряд.

В законе не указано, что речь должна идти только о календарном годе с января по декабрь. Если речь идёт о человеке, который постоянно находится в стране, то вопрос не является существенным.

Но для тех, кто регулярно и на много месяцев уезжает из России, ставка его налогообложения может существенно меняться:

  • Основной ставкой налогообложения для налоговых резидентов страны является 13%. Однако, это относится к зарплате и большинству обычных доходов.
  • Но есть и исключения. Например, если физическое лицо получает выигрыш, например, в лотерею или выгоду по тому или иному займу, то ставка налогообложения для резидентов уже составит 30%.
  • Если речь идёт об иностранных гражданах, которые, согласно законодательству, являются налоговыми резидентами, то их налогообложение такое же, как и у граждан России. При этом требуется подтверждение соответствующего статуса.

Для нерезидента РФ

  • В некоторых случаях ставка налогообложения нерезидентов выгоднее, чем для резидентов. Это, в частности относится к тем, кто трудится по патенту, к гражданам ЕАЭС или к тем, кто является специалистом, имеющим высокую квалификацию. В таких случаях ставка составит всего 9%.
  • Если нерезидент получает дивиденды от источника в Российской Федерации, то они будут облагаться по ставке 15%.
  • В большинстве случаев ставкой налогообложения является 15%.

Для чего необходимо подтверждать налоговую резидентность?

Такое подтверждение поможет существенно уменьшить сумму налогов, которые нужно будет заплатить в тех случаях, когда физическое лицо получает доход в чужой стране. Если при этом человек является налоговым резидентом в нескольких странах, то такая ситуация может оказаться достаточно непростой.

Для избежания двойного налогообложения при наличии соответствующего межгосударственного соглашения

Если речь идёт об обложении налогом доходов физического лица, которое является гражданином России и постоянно проживает на её территории, то здесь ситуация является достаточно определённой. Но бывают другие ситуации, когда человек является гражданином одной страны, а доход получает на территории другой.

В этом случае можно сказать, что может возникнуть неопределённость. Ведь взять с него налоги может и РФ и та страна, где он получает доход. Мы знаем, что статус резидента РФ не противоречит возможности получать доход за её пределами.

Фактически, в данном случае, мы имеем дело с двойным налогообложением. Для того, чтобы избежать подобных ситуаций, существует практика заключения межгосударственных договоров об избежании ситуации двойного налогообложения.

При соблюдении определённых требований, налогоплательщик может либо избежать необходимости выплаты второго налога, либо частично ограничить такую выплату.

Для уменьшения налогообложения мирового дохода

При регулировании налогообложения на международном уровне принят следующий принцип. Считается, что мировой доход физического лица (доход, полученный данным лицом во всём мире) должен полностью облагаться налогом в той стране, где налогоплательщик является резидентом.

Если же доходы в другом государстве он получает в качестве нерезидента, то налогом должны облагаться в этой стране только именно эти доходы.

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Как известно, для подтверждения статуса резидента необходимо предоставить документальное подтверждение нахождения на территории страны в течение 183 дней за последние 12 месяцев, взятые подряд.

За определение этого статуса отвечают, согласно законодательству, налоговые агенты (те, кто выплачивает подоходный налог). Если нет достаточных оснований для того, чтобы считать данное лицо резидентом, он считается нерезидентом. Если будут полученные новые данные, которые повлияют на решение этого вопроса, то можно будет сделать перерасчёт подоходного налога.

Перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента

Статус резидента часто более выгодный, чем у нерезидента. Физическое или юридическое лицо обычно заинтересовано в его подтверждении. Как правильно это сделать?

Для российских организаций

Если российской организации нужно соответствующее подтверждение, то она должна обратиться в

Налоговую службу со следующими документами:

  • Заявление о возврате НДС, в котором должно быть указано наименование иностранного государства, где было произведено налогообложение этим налогом.
  • Устав предприятия, который подтвердит законность того, что фирма занимается данным видом деятельности.
  • Копия контракта, в связи с исполнением которого было произведено обложение НДС.
  • Копия ещё одного контракта, где будет указана та фирма, которая будет участвовать в процессе возмещения НДС.

Для российских и иностранных физических лиц

  • Одним из основных документов в этом вопросе является заявление, составленное по определённым правилам. Оно должно включать в себя:
    • указание того календарного года, за который нужно его получить (это необязательно текущая дата);
    • должно быть указано наименование того государства, куда предполагается подать документы;
    • идентификационные данные заявителя, включающие в себя фамилию, имя, отчество и адрес проживания;
    • также должен быть указан индивидуальный налоговый номер (а для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП);
    • список прилагаемых документов.
  • Также должны быть предъявлены те документы, которые относятся к получению доходов в иностранном государстве. Это могут быть контракты или решения акционеров о произведении выплаты дивидендов.
  • Необходима копия паспорта, должны быть представлены все страницы загранпаспорта, где есть визы.
  • Должна быть приложена таблица, которая отражает время, проведённое заявителем в РФ.

Уполномоченный орган по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Обращаться за подтверждением статуса необходимо в специализированный государственный орган. Это Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных.

Источник: https://homeurist.com/nasledstvo/nalog/otlichie-rezidenta-ot-nerezidenta.html

Что такое резидент и нерезидент РФ простыми словами

На территории РФ на законных основаниях находятся не только граждане страны, но также иностранцы, люди, не имеющие подданства определенного государства. Упомянутые лица делятся на резидентов и нерезидентов. Юридически эта классификация влияет на многие сферы общественной жизни.

Нерезидентами и резидентами могут считаться как граждане, так и предприятия. Градация может быть важна для выполнения норм международных соглашений, устанавливающих правила налогообложения, гражданства, правовой помощи по иностранным спорам.

Кто является резидентом, а кто нерезидентом?

В соответствии с законодательством применительно к гражданам понятие «резидент» означает, что человек находится в РФ на законных основаниях более чем 6 месяцев на протяжении одного календарного года.

По данному критерию резидентами можно считать, как российских граждан, так и лиц, находящихся в стране на основании вида на жительство, разрешения на временное проживание. К резидентам также допускается отнести и людей, получивших в России статус беженца или политическое убежище.

Если говорить о компаниях, то резидентами можно считать организации, зарегистрированные на территории РФ, и работающие по ее законодательным правилам. При этом правовой статус учредителей не имеет особого значения.

В свою очередь понятие «нерезидент» выходит от противного. Например, в деловом обиходе нерезидентами принято считать иностранных граждан, которые пребывают на территории РФ только временно. Даже если иностранная компания ведет свой бизнес на территории страны через постоянное представительство, схема также подпадает по понятие нерезидента.

Законодательное регулирование

Понятия «резидент» и «нерезидент» могут иметь разную трактовку в зависимости от целей законодательства, для которого они применяются. Свои определения содержат нормативные акты в налоговой, таможенной, банковской сфере. В свою очередь большинство международных договоров, подписанных РФ с другими государствами, определяют резидентов и нерезидентов своими формулировками. Можно сказать, что универсального понятия для терминов «резидент» и «нерезидент» на все случаи жизни не существует.

Разделение на резидентов и нерезидентов часто играет роль для привлечения к ответственности за совершенные правонарушения. Например, российский Кодекс об административных правонарушениях вводит для иностранцев санкции за незаконное пересечение границы, нарушение порядка трудоустройства, неправомерный проезд транспорта по территории страны. Для граждан-нерезидентов вводится дополнительное наказание в виде принудительного выдворения за пределы страны.

Нерезиденты на территории РФ в некоторых случаях могут быть ограничены в определенных правах. Например, таким субъектам законодательством может быть запрещено владеть недвижимостью, землей, отдельными природными ресурсами.

В некоторых случаях (например, для целей уплаты налогов с получаемых в РФ доходов) нерезидент должен подтвердить свой статус юридически. Обычно это делается путем предоставления выписок из реестров, которые ведутся в соответствующей стране. Для граждан или предприятий РФ подтвердить статус резидента достаточно просто. Подойдут личный паспорт или справка из Единого государственного реестра юридических лиц.

Где применяется градация на резидентов и нерезидентов?

В первую очередь –это налогообложение. Налоговый кодекс РФ в зависимости от статуса гражданина, компании определяет порядок уплаты налогов на прибыль и доходы физических лиц, а также НДС. Нерезиденты, например, не имеют часто свободы выбора системы налогообложения. Например, на сегодняшний день они не вправе перейти на уплату единого налога.

Читайте также  Как определить тяжесть преступления по УК РФ?

Для целей проведения банковских расчетов деление на резидентов и нерезидентов влияет на:

  • порядок открытия и режим использования банковских счетов;
  • круг, сумму проводимых расчетов;
  • условия взаимодействия с финансовыми учреждениями.

С точки зрения пересечения границы, для резидентов и нерезидентов может быть установлен разный порядок таможенного контроля. Кроме того, могут существовать отдельные режимы по ввозу/вывозу определенных товаров.

Итак, подведем основные итоги. Деление граждан, предприятий на резидентов и нерезидентов происходит, главным образом, на основе времени пребывания на территории РФ и места регистрации бизнеса (применительно к иностранным компаниям).

Резиденты и нерезиденты в своей деятельности, правовом статусе руководствуются разными нормами местного законодательства. Для них существуют и разные санкции за нарушение правил пребывания на территории страны или нарушение порядка осуществления коммерческой деятельности в разных ее проявлениях.

Светлана Крючкова

Источник: https://mikrozajmi.ru/chto-takoe-rezident-i-nerezident-rf-prostymi-slovami/

Что такое резидент и нерезидент РФ

При  регистрации бизнеса и найме иностранных рабочих, а также при осуществлении торговли валютой или открытии счета в зарубежном банке, гражданин может столкнуться с такими понятиями, как резидент и нерезидент.

Резидент, нерезидент – в чем между ними разница

Разница между резидентом и нерезидентом в правах и обязанностях перед своим и перед иностранным государством. Правительство любой страны заинтересовано в привлечении иностранных капиталов на долгий срок.

Чем дольше работает иностранец и чем дольше заводы и фабрики иностранцев работают в стране, тем на большие привилегии они могут рассчитывать. Резидент имеет больше прав и возможностей, чем нерезидент. Это основное его отличие, остальное вытекает из этого положения.

Как стать резидентом

Для того чтобы стать резидентом не надо получать гражданство в стране пребывания, более того, для получения этого статуса можно вообще не иметь никакого гражданства. Важен факт пребывания более полугода в стране и наличие какой-либо деятельности, не запрещенной в той стране законом.

За получением статуса резидента нет необходимости обращаться к властям. Обычно иностранец получает их по документам, которые подтверждают факт его нахождения в стране. Это может быть:

  • виза;
  • документы, подтверждающие факт наличия у него официальной работы;
  • документы, подтверждающие вид на жительство;
  • документы о том, что он занимается в этой стране бизнесом.

Можно использовать любые документы, которые подтверждают, что он находится в стране не менее полугода. Подойдет даже студенческий билет или студенческая виза.

Плюсы пребывания в стране в статусе резидента

Однако для бизнесменов и инвесторов, для того чтобы получить такую же налоговую ставку как для резидентов (13%) необходимо пробыть в стране не менее года. Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

При этом резидент может открывать счет в любом банке, свободно заниматься валютными операциями, претендовать на льготы и поддержку от государства пребывания.

Стать резидентом стремятся практически все, кто приезжают в другую страну. Причина проста – при невозможности получить гражданство, это способ получить права, почти равные тем, что есть у местного населения. Это не только более низкая налоговая ставка, но еще и возможность регистрировать бизнес значительно быстрее и с меньшим пакетом документов.

Минусы пребывания в статусе резидента отсутствуют. Это обусловлено тем, чтобы иностранцы стремились как можно дольше находиться в стране и как можно больше производить в ней товаров и услуг или вкалывать средства в ее развитие.

По сути, это один из механизмов привлечения иностранных инвестиций, в том числе, трудовых — дешевая рабочая сила, как бы ее не критиковали, это один из способов удешевить производство, сделать товары более доступными самым широким слоям населения.

В каких случаях можно потерять статус резидента

Граждане, которые проживают в течение всей жизни безвыездно на территории страны, являются резидентами автоматически. Но как было уже сказано, резидентство и гражданство не одно и то же. Поэтому в некоторых случаях гражданин может потерять статус резидента даже на своей родине, если он длительное время находится в другой стране.

Статус резидента дается не на века, и даже коренной житель может его потерять. Потеря статуса возможна, если человек отсутствует в месте своего резидентства более года. При этом нет никакой разницы, является он гражданином этой страны или какой-либо другой.

Также человек может потерять статус резидента, если совершит какое-либо преступление на территории страны пребывания, в том числе за нарушение визового режима. Если виза выдана всего на несколько дней или месяцев, а приезжий прожил более года – резидентом он не станет, а за нарушение закона его ждет депортация.

Источник: https://microzajmi.ru/chto-takoe-rezident-i-nerezident-rf/

Что такое резидент и нерезидент рф

Резидент — это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Нерезидент — это юридическое, физлицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

В отдельных государствах резидентами называют только иностранных граждан и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны их пребывания.


К резидентам России относятся:

Физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России, иностранные граждане и лица без гражданства;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;

находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения юр. лиц, созданных в соответствии с законодательством России;

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;

сама Российская Федерация, субъекты России, российские муниципальные образования.


К числу нерезидентов относятся:

Физические лица, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

Предприятия и организации, не являющиеся юрлицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

дипломатические и иные представительства, находящиеся в Российской Федерации;

филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Российской Федерации.

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства. Резидентство компании определяется местом регистрации и нахождения, а не местом проведения операций.

Источники

Википедия – Свободная энциклопедия, WikiPedia

mabico.ru – Mabico

inventech.ru – Библиотека

схемо.рф

investments.academic.ru

Налоговые резиденты и нерезиденты

Резиденты – это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше 183-х суток за последние 12 месяцев.

При этом срок 183 дня не обязательно должен быть последовательным. Главное – общее количество суток в течение года должно быть не меньше 183.

Нерезиденты – российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше 183 суток за последовательные 12 месяцев.

Исключения:

  1. Российские военные, проходящие службу за рубежом.
  2. Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Для служащих консульств и торгпредства статус определяется в общеустановленном порядке.

Получение статуса «налоговый резидент»

Каким образом и кто становится налоговым резидентом:

  • граждане России автоматически, если не доказано иное (факт проживания в РФ меньше 183-х дней);
  • иностранные граждане автоматически признаются нерезидентами, если не докажут, что проживали на территории РФ больше 183-х дней.

Один лишь вид на жительство в РФ иностранного гражданина не подтверждает его признание налоговым резидентом.

Определение данного статуса имеет важное значение. Например, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по ставке 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Валютный резидент / нерезидент

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

  1. Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
  2. Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

ipoteka.finance

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства

Резидент — это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Нерезидент — это юридическое, физлицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

В отдельных государствах резидентами называют только иностранных граждан и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны их пребывания.

К резидентам России относятся:

Физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства,

постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России, иностранные граждане и лица без гражданства,

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России,

находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения юр. лиц, созданных в соответствии с законодательством России,

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях,

сама Российская Федерация, субъекты России, российские муниципальные образования.

К числу нерезидентов относятся:

Физические лица, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся на ее территории,

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации,

Предприятия и организации, не являющиеся юрлицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации,

дипломатические и иные представительства, находящиеся в Российской Федерации,

филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Российской Федерации.

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства. Резидентство компании определяется местом регистрации и нахождения, а не местом проведения операций.

https://www.youtube.com/watch?v=_n6XzpsdKNo

Википедия – Свободная энциклопедия, WikiPedia

tradesmarter.ru

Резидентство – что это такое

В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ .

Согласно российскому законодательству (ст. 246.2 НК РФ), налоговые резиденты РФ – это компании:

  • российские (зарегистрированные в России российскими гражданами в соответствии с российскими законами);
  • иностранные, которые признаны резидентами в соответствии с международными договорами (РФ заключила более 100 подобных договоров);
  • иностранные компании, которые управляются с территории России.

В мировой практике существует несколько критериев определения резидентства юридического лица:

  • место регистрации компании или фирмы (независимо от того, где она осуществляет свою деятельность);
  • местонахождение органа реального управления юридическим лицом (совета директоров, главного офиса, центральной бухгалтерии);
  • место деятельности.

Компания-нерезидент – это юрлицо, которое:

  • создано и зарегистрировано за пределами РФ согласно требованиям законодательства соответствующего иностранного государства, но чья деятельность распространяется на территорию России, в том числе через представительства и филиалы;
  • имеет местонахождение за границей.

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Читайте также  Как вносятся изменения в конституцию РФ?

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Источник: https://imigrant.online/other/chto-takoe-rezident-i-nerezident-rf.html

Что такое резидент

Резидент – это с точки зрения права юридическое или же физическое лицо, которое имеет регистрацию конкретного государства и осуществляет свою деятельность в соответствии с его национальными законами и нормами.

Особенности использования понятия

Чаще всего термин «резидент» используется при рассмотрении прав и обязанностей конкретного юридического или же физического лица с точки зрения его финансовой либо же налоговой деятельности на территории конкретного государства.

В некоторых странах понятие «резидент» применяется по отношению к иностранцам или организациям, что обрели всю полноту прав и обязанностей в пределах государства их настоящего пребывания.

Российская правовая система

В соответствии с действующим в настоящее время национальным законодательством РФ, существует два типа резидентов: финансовые и налоговые. К первым относятся такие субъекты, как:

  1. Физические лица, имеющие гражданство РФ. Исключением из данного правила являются граждане РФ, которые на протяжении 1 года проживают за пределами страны, имея на это соответствующее разрешение. В качестве него может использоваться виза, вид на жительство, а также любой другой документ, который подтверждает законное пребывание лица в конкретной стране на протяжении длительного периода времени, превышающего 1 календарный год.
  2. Иностранцы или лица без гражданства, что постоянно проживают в пределах границ РФ при наличии у них вида на жительство, выданного госорганами страны.
  3. Юридические лица, что были образованы в соответствии с нормами и правилами законов РФ.
  4. Филиалы и представительства определенных юридических лиц, которые были образованы на территории РФ в соответствии с действующим в то время законодательством государства.
  5. Посольства, представительства и консульства РФ, которые расположены вне границ РФ.
  6. Представительства РФ, осуществляющие свою деятельность при разнообразных международных и межправительственных организациях по всему миру.
  7. Непосредственно сама страна, ее субъекты и соответствующие муниципальные государственные учреждения.

К налоговым резидентам России относится всего три группы субъектов, такие как:

  1. Налогоплательщики, которые обязаны сплачивать НДФЛ. К ним относятся физические лица РФ. К тому же в эту категорию входят физические лица, которые получают соответствующие финансовые доходы в РФ, но не являются гражданами страны.
  2. Физические лица, которые находятся на территории РФ более полугода в течение 365 дней подряд. При этом период присутствие в стране не может прерываться выездами на небольшое время для лечения в учреждениях других государств, для выполнения трудовых обязанностей и т.д.
  3. Российские солдаты, а также работники государственных органов власти и органов самоуправления, независимо от того, где они выполняют свои рабочие обязанности (в том числе и в командировках в других странах мира).

Все другие субъекты на территории РФ или за ее пределами не являются налоговыми резидентами страны. Вследствие этого у них нет потребности осуществлять оплату налогов в стране, так как аналогичные действия они проводят в других государствах.

Нерезиденты РФ

Основной критерий резидента РФ – это наличие юридической связи определенного субъекта с РФ. Ею может быть гражданство, вид на жительство, место создания юридического лица и т.д.
К нерезидентам в свою очередь относятся следующие субъекты:

  1. Физические лица, которые постоянно проживают вне государственных границ РФ.
  2. Физические лица, место постоянного проживания которых расположено вне границ РФ, но при этом в конкретный момент временно эти граждане находятся в стране.
  3. Юридические лица, которые образованы в соответствии с национальными законодательствами других стран и имеющие при этом местонахождение вне границ РФ.
  4. Предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами и были в свое время образованы вне границ РФ в соответствии с законодательствами других стран.
  5. Дипломатические представительства, посольства и консульства других государств, которые расположены на государственной территории РФ.
  6. Филиалы и представительства нерезидентов РФ, которые расположены на государственной территории РФ.

Тот или иной экономический субъект будет считаться резидентом того государства, в котором находится его основное место жительства, независимо от гражданства. В свою очередь резидентство компаний определяется не территорией осуществления их деятельности, а местом регистрации и фактического нахождения главного офиса.

Таким образом, между понятиями «резидент» и «нерезидент» существует огромная разница, которая в некоторых случаях приводит к судебным разбирательствам для выяснения того, в какой стране компания должна сплачивать налоги.

Источник: https://portalinform.ru/chto-takoe-rezident/

Кто такой налоговый резидент и нерезидент РФ

Лица, проживающие в Российской Федерации, могут являться как резидентами, так и нерезидентами. В первом случае речь идет о физическом или юридическом лице, которое прошло регистрацию на территории определенного государства и подчиняется его национальным законам.

Кто такой резидент, какими правами и обязанностями он обладает, чем регулируется его правовое положение?

Нормативно-правовая база

Детальное определение дается в ФЗ №173 от 10 марта 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с данной нормой, резиденты – это:

  • физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением лиц, живущих на постоянной основе в другой стране;
  • иностранцы и лица, не имеющие конкретного гражданства, постоянно находящиеся на территории страны на основании вида на жительство;
  • организации, которые прошли официальную процедуру государственной регистрации в соответствии с законами РФ;
  • филиалы, подразделения, официальные представительства юридических лиц, созданные на территории российского государства, находящиеся в подчинении его законов;
  • представительства (дипломатические), консульские организации, расположенные территориально за пределами страны;
  • субъекты РФ, муниципальные структуры, состоящие в отношениях, регламентируемых ФЗ №173 и иными аналогичными нормативно-правовыми актами.

В п. 7 ст. 1 ФЗ №173 указано, что нерезиденты РФ – это:

  • граждане, которые не относятся к первой категории;
  • компании и их филиалы, создание которых на территории РФ происходило согласно законам других стран;
  • фирмы, не являющиеся ЮЛ, созданные по законам других стран, расположенные за их пределами;
  • дипломатические структуры и консульства иностранных держав, получившие аккредитацию в РФ (а также их официальные представительства);
  • компании межгосударственного и межправительственного уровня;
  • обособленные подразделения, относящиеся к нерезидентам.

В целях определения НДФЛ физические лица подразделяются на резидентов и нерезидентов (гл. 23 НК РФ). В качестве резидента выступает человек, который пребывал на территории РФ от 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Также в этот перечень входят военные лица, проходящие службу за рубежом, представители государственных руководящих структур, организаций местного самоуправления (п. 3 ст. 207 НК РФ). Налоговый нерезидент – лицо, пребывающее на территории РФ 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Акты

В Письме ФНС России от 24.04.2015 №ОА-3-17/1702 указано, что период пребывания иностранца или лица без гражданства на территории Российской Федерации определяется с момента прибытия до момента отбытия. Прерывание срока нахождения в РФ происходит при выезде за рубеж. Исключение составляют непродолжительные по времени поездки до 6 месяцев (в целях учебы или лечения), согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ.

Перечень документов, используемых в качестве оснований для выявления количества дней, проведенных иностранцем на территории РФ, в нормативно-правовой базе страны отсутствует. Получить точные сведения о времени пребывания иностранца в государстве можно на основании отметок из загранпаспорта, миграционной карты и т. д.

Статус резидента на территории страны регламентируется следующими нормативными актами:

  1. НК РФ (ч. 2), ФЗ №117 от 5 августа 2000 года. В последнем акте указано, что резиденты – физические лица, фактически пребывающие на территории РФ более 183 в течение одного года подряд.
  2. Документ, способствующий подтверждению статуса налогового резидента РФ. Его заполнение осуществляется по специальной форме КНД 1120008.
  3. Приказ ФНС России №ММВ-7-17/837@ от 7 ноября 2017 года.

На основании этих нормативно-правовых актов можно определить, является ли иностранец (или лицо без гражданства) резидентом или он не относится к данной категории. Также можно определить количество взносов и налогов, выплачиваемых в бюджет государства, решить вопросы валютного характера.

Основной регламент по данному вопросу – ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле». В ст. 24 речь ведется о правах и обязательствах лиц, являющихся резидентами или нерезидентами.

Резиденты, которые осуществляют на территории РФ валютные сделки, наделены следующими правами:

  • ознакомление с актами, полученными вследствие проверок, организованных любыми контролирующими инстанциями;
  • обжалование решений и действий этих структур, а также должностных лиц, являющихся их представителями;
  • возмещение ущерба, который был причинен вследствие неправомерных действий этих учреждений.

Резиденты и нерезиденты, которые занимаются проведением валютных операций на территории РФ, наделены следующими обязанностями:

  • предъявление службам, осуществляющим валютный контроль, набора необходимых документов;
  • ведение учетных операций по проводимым сделкам;
  • обеспечение сохранности документации на протяжении отрезка времени, составляющего от 3 лет с момента совершения операций;
  • безоговорочное исполнение предписаний, изданных органами валютного контроля, связанных с предотвращением нарушений норм законодательства;
  • установление списка товарных позиций (а также работ услуг), за которые осуществляются расчеты через банки.

К валютным резидентам относятся физические и юридические лица. Физические лица, являющиеся резидентами РФ:

  • граждане страны;
  • иностранцы, постоянно проживающие на территории России.

Юридические лица – резиденты Российской Федерации – представлены следующим перечнем:

  • компании, создание которых осуществлялось в соответствии с законодательством РФ;
  • организации, расположенные за пределами страны, а также их официальные представительства, которые были сформированы по российским нормам закона;
  • дипломатические структуры, консульства, расположенные территориально за границами государства;
  • отделения исполнительных органов федерального уровня, находящиеся вне территории РФ;
  • отдельные субъекты РФ, образования муниципального характера.

Налоговое

Налоговыми резидентами РФ признаются по закону следующие лица (физические и юридические):

  • иностранцы или лица, не имеющие гражданства, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев, следующих подряд (во внимание не принимаются краткосрочные выезды за рубеж в целях лечения, обучения, исполнения должностных обязанностей);
  • военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом (вне зависимости от того, какое количество времени было или будет проведено ими за границей);
  • работники государственных структур, которые были командированы за территорию РФ;
  • предприятия, созданные в России и подчиняющиеся ее законам;
  • организации иностранного происхождения, работающие на основании международного договора;
  • иностранные фирмы, управляемые законодательством России.

В соответствии с нормами налогового законодательства лицо, признаваемое налоговым резидентам РФ, уплачивает налоги и взносы по российским законам, даже если оно имеет гражданство другой страны.

В отношении физических лиц резидент – иностранец, лицо без гражданства, организация, осуществляющая деятельность на территории России или за рубежом, подчиняющееся валютному и налоговому законодательству страны.

Резиденты сдают отчетности и уплачивают налоги в бюджет той страны, порядкам которых они подчиняются.

Уплата НДФЛ с доходов нерезидента подробно рассмотрена ниже на видео.

Как подтвердить свой статус в России

Сделать это можно несколькими способами. Самый простой из них – предъявить в специализированные государственные инстанции документы с соответствующими отметками (штампами) о дате прибытия в страну:

  • паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность);
  • миграционная карта;
  • разрешение на временное проживание;
  • вид на жительство.

Подтверждение статуса необходимо для того, чтобы контролирующие структуры могли определить время, в течение которого иностранец или лицо без гражданства находится на территории страны, и должен ли он уплачивать налоги, взносы и прочие сборы в казну государства.

Отличия от нерезидента

  1. Основное отличие заключается в перечне уплачиваемых доходов. Он прописан в ст. 209 Налогового кодекса РФ.
  2. Еще одна разница заключается в ставке налога. В первом случае (для резидента) она составляет 13%. Во втором случае (для нерезидента) – 30%.
  3. Если говорить о поступлениях в форме материальной выгоды от процентов по займам, в первом случае ставка составит 35%, во втором – 30% (ст. 224 НК РФ).
  4. Еще одно различие заключается в возможности получения резидентом налоговых вычетов по подоходному налогу (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Как определить

Определить тот факт, что лицо является резидентом/нерезидентом РФ, несложно. Сделать это можно несколькими способами.

Валютные операции

Валютные резиденты – это все российские граждане, за исключением лиц, живущих за рубежом от года. Условие может быть нарушено даже в том случае, если россиянин приедет в РФ на день. В остальных ситуациях все граждане РФ автоматически признаются российскими резидентами.

Налогообложение, разница в ставке НДФЛ

Лица, признанные резидентами, уплачивают подоходный налог в размере 13%. Чтобы иностранец стал относиться к этой категории, он должен прожить в стране от 183 дней в течение года, иначе придется уплачивать налог по ставке 30%.

Иностранный гражданин с РВП

Разрешение на временное проживание получают все иностранцы, принявшие решение временно задержаться на территории страны. На документе указывается срок его оформления и дата отбытия. Поэтому посчитать дни, в течение которых иностранец находится на территории РФ, несложно.

Контрагенты и подрядчики

Определить статус контрагента можно по его ИНН и прочим идентификационным показателям (КПП, номер счета в банке и т. д.). Это позволит избежать проблем с законодательством, заключая партнерские соглашения с нерезидентами.

Документ для банка

Многие банки требуют документ, подтверждающий правовой статус потенциального клиента. Получить его можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы или при личном обращении. Процедура займет не более 5 минут.

Таким образом, валютное и налоговое законодательство Российской Федерации в процессе определения допустимых операций и сумм взносов руководствуется тем, является ли лицо резидентом или не относится к данной категории, т. к. между этими статусами есть различия.

О том, кто такой нерезидент, дополнительно можно узнать на видео.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/rezident-i-nerezident.html