Может ли директор или учредитель внести личные средства на счёт ООО?
Бывают случаи, когда оборотных средств ООО не хватает, и тогда учредитель может пытаться закрыть недостаток денег в кассе за счёт собственных средств. Как сделать это правильно?
Существует три основных механизма, которые позволяют перечислить личные деньги на счёт ООО.
Увеличение уставного капитала
Один из самых хлопотных и неудобных вариантов. При увеличении уставного капитала необходимо созвать собрание учредителей ООО, которое примет решение об увеличении уставного капитала. После этого необходимая сумма распределяется между участниками в соответствии с их долями, и они вносят её.
Важно!
Собрание должно быть созвано с кворумом не меньше двух третей. Решение об увеличении уставного капитала должно быть зафиксировано в протоколе. Кроме того, необходимо изменить устав ООО и отправить заявление Р13014 для налоговой службы.
Таким образом, посоветовать этот вариант можно в очень редких случаях.
Финансовая помощь
Финансовая помощь ООО оформляется соглашением. Это безвозмездная передача средств. Она не облагается налогом, если деньги вносит учредитель с долей более 50%. В том случае, если доля учредителя в ООО меньше 50%, платить налоги надо.
На общей системе налогового вложения финансовая помощь учитывается как нереализационный доход с уплатой налога на прибыль. На УСН она считается просто как доход, и с неё платят 5-15% или 6% в зависимости от применяемого способа расчета.
Выдача займа, беспроцентного или процентного
И учредитель, и директор могут выдать ООО займ, как процентный, так и беспроцентный.
Он оформляется в виде письменного договора на определённый срок, и средства обязательно должны быть возвращены. Поскольку это заём, он не является доходом ООО, и с него не надо платить налоги. Возврат займа нельзя списать как расходы, однако проценты по нему можно.
Если предполагается несколько вливаний в кассу ООО, не обязательно оформлять договор займа каждый раз. Вы можете оформить один общий договор и затем оформлять каждый заём как дополнение к нему.
Существуют ли какие-либо ограничения по количеству вливаний или их объему?
Нет, таких ограничений нет, однако большое количество беспроцентных займов наверняка привлечёт внимание налоговой службы, поскольку оно может выглядеть как уклонение от налогов.